Servicios Profesionales
Auditoría Técnica, Normativa y Operativa
DEFINICIÓN:
La Auditoría técnica, normativa y operativa a obra y servicios relacionados, se define como una actividad profesional multidisciplinaria, independiente de las áreas de ejecución y supervisión de obra, que sirve de apoyo a los niveles de Dirección, así como a los Órganos de control interno de una empresa de servicio público o privada, y a las dependencias de gobiernos que realizan proyectos de inversión.
La Auditoría técnica, normativa y operativa a obra y servicios relacionados está enfocada a la realización de un examen objetivo, sistemático, y a la evaluación de operaciones financieras, administrativas, técnicas y de calidad realizadas durante o posterior a las operaciones del proceso de inversión (ejecución del proyecto), con el propósito de determinar el grado de economía, eficiencia y eficacia, y apego a la normatividad con que se manejan los recursos, así como la calidad de los resultados obtenidos.
ALCANCE GENERAL:
Verificar el cumplimiento de la normatividad vigente aplicable en la planeación, programación, adjudicación, contratación, ejecución, seguimiento y control, y cierre de los proyectos de que se trate.
Verificar el estricto cumplimiento de lo estipulado el contrato, sus anexos, convenios modificatorios, especificaciones generales y particulares, etc., en lo referente al alcance, tiempo, costo, calidad, riesgos, seguridad, respeto al medio ambiente, y satisfacción del dueño/cliente.
Verificar el progreso real del proyecto comparándolo con el progreso planeado.
Proyectar desde las etapas tempranas del proyecto, el costo y el tiempo a la terminación del mismo.
En caso necesario, sugerir medidas correctivas y preventivas a fin de corregir en lo posible las eventuales desviaciones en alcance, tiempo, costo, calidad, riesgos, seguridad, respeto al medio ambiente, y satisfacción del dueño/cliente.
Medir los resultados de las medidas correctivas y preventivas aplicadas, y, en su caso, sugerir nuevas medidas correctivas y preventivas o modificación a las establecidas.
A la terminación de los proyectos, analizar los resultados del proyecto contra lo planeado a fin de medir la eficacia, eficiencia y efectividad con que fue realizado el mismo.
Seguimiento de la operatividad del proyecto comparándola con los resultados planeados en el estudio de costo-beneficio inicial.
Existen dos tipos de Auditoría técnica, normativa y operativa de obra y servicios relacionados:
AUDITORÍA PREVENTIVA:
La auditoría preventiva a proyectos, obras y servicios tiene por objeto verificar el desarrollo del proyecto en el momento de su ejecución; es complementaria de las funciones de dirección y supervisión de obras y tiene un enfoque preventivo a efecto de detectar y corregir oportunamente las deficiencias en el alcance, tiempo, costo, calidad, riesgos, seguridad, respeto al medio ambiente, y satisfacción del dueño/cliente en que pudiera estarse incurriendo. Esta Auditoría es similar al Aseguramiento de la calidad, en el que se le da seguimiento al proceso de planeación y ejecución del proyecto a fin de asegurar que se llegue al cierre del proyecto habiendo cumplido las leyes, la normatividad y el contrato correspondientes.
AUDITORÍA CORRECTIVA:
Este tipo de auditoría es el más común y puede llevarse al cabo en cualquier etapa del proyecto, aunque generalmente se realiza cuando el proyecto ha sido terminado, analizando los procesos para conocer el grado de cumplimiento de la normatividad, especificaciones, cronograma, presupuestos, sistemas de supervisión, aseguramiento y control de la calidad, precios unitarios, y volúmenes de obra. Los resultados que arroja esta auditoría son generalmente de carácter correctivo, ya que las irregularidades detectadas son sobre hechos consumados. Esta Auditoría técnica es similar al Control de la calidad en el que al obtener el producto, se verifica que haya cumplido las leyes, la normatividad y el contrato correspondientes.
ETAPAS DE LA OBRA O SERVICIO A CONSIDERAR EN LA AUDITORÍA TÉCNICA, NORMATIVA Y OPERATIVA DE OBRA Y SERVICIOS RELACIONADOS CON OBRA. (PREVENTIVA Y/O CORRECTIVA).
A continuación se citan de manera enunciativa pero no limitativa las etapas y fases que se deben consideran en la elaboración de las Auditorías.
Revisión a la planeación y contratación de la obra o servicio.
Planeación general.
Organización.
Políticas, bases y lineamientos en materia de obra pública y servicios relacionados con las mismas, disposiciones locales y particulares del ente auditado.
Planeación, programación y presupuestación.
Adjudicación.
Contratación.
Revisión técnico normativa y operativa de la etapa de ejecución de la obra o servicio.
Anticipos otorgados y su situación.
Garantías.
Inicio de actividades, propiedad del inmueble, permisos y licencias.
Bitácora de la obra o servicio.
Proyecto ejecutivo.
Estimaciones autorizadas, de trabajos ejecutados derl catálogo original, de cantidades adicionales o conceptos no previstos en el catálogo original del contrato.
Determinación y revisión física de la muestra de los conceptos de trabajos pagados a comprobar en el sitio de la obra.
Análisis y comparación del avance físico y financiero.
Calidad de los materiales, trabajos y especificaciones.
Informes de supervisión de la obra.
Seguridad e higiene.
Legislación local.
Ecología y medio ambiente.
En proyectos en ejecución o suspendidos, determinación del presupuesto y plazo de ejecución a su terminación (en su caso)
Subcontratación (en su caso)
Convenios modificatorios (en su caso).
Ajustes de costos (en su caso)
Suspensión, Terminación anticipada o Rescisión del contrato (en su caso).
Gastos no recuperables (en su caso),
Penas convencionales y retenciones (en su caso).
Recepción de los trabajos (en su caso),
Finiquito y terminación del contrato (en su caso).
Operación de la obra (en su caso).
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